Kontrola podlaskiej Krajowej Administracji Skarbowej doprowadziła do zakwestionowania części rozliczeń CIT jednej ze spółek. Urzędnicy podważyli m.in. prawo firmy do odliczenia ulgi badawczo – rozwojowej, a po przeprowadzonym postępowaniu podatkowym przedsiębiorstwo uregulowało należności. Łącznie do budżetu państwa wpłynęło 259 107 zł zaległego podatku wraz z odsetkami.
Sprawa dotyczy rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 rok. W toku kontroli KAS ustaliła, że spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodów oraz bezpodstawnie skorzystała z ulgi B+R.
Weryfikacja objęła koszty uzyskania przychodów w wysokości 27 750 zł. Jednocześnie zakwestionowano prawo do odliczenia ulgi badawczo – rozwojowej w kwocie 454 784 zł. Jak wynika z ustaleń KAS, odpowiadało to niemal 80 proc. odliczeń dokonanych przez spółkę w ramach tej ulgi.
Po zakończeniu postępowania podatkowego i wydaniu decyzji przedsiębiorstwo uregulowało wynikające z niej zobowiązanie. Na tym jednak konsekwencje kontroli się nie skończyły.
Po otrzymaniu zawiadomienia o wszczęciu kontroli spółka złożyła korekty zeznań podatkowych także za dwa kolejne lata. W obu przypadkach całkowicie zrezygnowała z wcześniej zastosowanych odliczeń z tytułu ulgi B+R.
Łączna wartość tych odliczeń wyniosła 908 937 zł. Spółka dobrowolnie uregulowała również zaległe zobowiązania wynikające ze skorygowanych rozliczeń.
W efekcie wszystkich działań podjętych przez administrację skarbową do budżetu państwa trafiło 259 107 zł zaległego CIT wraz z należnymi odsetkami za zwłokę.
Sprawa pokazuje, że możliwość skorzystania z ulgi badawcz o -rozwojowej jest uzależniona od spełnienia określonych warunków. Samo wykazanie wydatków związanych z działalnością firmy nie przesądza jeszcze o prawie do ich odliczenia. Przed rozliczeniem ulgi konieczne jest ustalenie, czy konkretne koszty rzeczywiście spełniają ustawowe kryteria.
W przypadku opisanej spółki zakwestionowanie części kosztów i odliczeń za 2022 rok doprowadziło również do korekt rozliczeń za następne lata. Finalnie przedsiębiorstwo uregulowało zaległości, a postępowanie zakończyło się wpłatą pieniędzy do budżetu państwa.
(PW)