Podlaska Krajowa Administracja Skarbowa wykryła poważne nieprawidłowości w rozliczeniach CIT jednej ze spółek. Przez trzy lata firma zawyżała koszty uzyskania przychodów łącznie o blisko 12,5 mln zł. Kontrola doprowadziła do korekty rozliczeń, a przedsiębiorstwo dobrowolnie uregulowało ponad 711 tys. zł zaległego podatku wraz z odsetkami.
Nieprawidłowości wyszły na jaw podczas kontroli dotyczących prawidłowości rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych. Podlascy kontrolerzy zakwestionowali sposób, w jaki spółka rozpoznawała koszty bezpośrednio związane z realizacją długoterminowych kontraktów.
Konsekwencje błędnych rozliczeń były znaczące. W okresie objętym kontrolą koszty uzyskania przychodów zostały zawyżone o niemal 12,5 mln zł. Wpłynęło to jednocześnie na wysokość wykazywanej przez firmę straty i dochodu.
Zawyżone koszty zmieniły wynik podatkowy
Z ustaleń kontroli wynika, że nieprawidłowe ujęcie kosztów doprowadziło do zawyżenia straty podatkowej o ponad 7,6 mln zł. Jednocześnie dochód został zaniżony o ponad 4,7 mln zł.
To właśnie sposób rozliczania wydatków związanych z wieloletnimi kontraktami był kluczowym elementem kontroli. Błędne przypisanie kosztów wpłynęło nie tylko na rozliczenia za analizowany okres, ale również na prawidłowość rozliczenia spółki w kolejnym roku podatkowym.
W efekcie konieczne stało się skorygowanie wcześniej złożonych zeznań podatkowych.
Spółka zaakceptowała ustalenia kontroli
Firma nie zakwestionowała wyników postępowania. Po zakończeniu kontroli zaakceptowała przedstawione ustalenia i złożyła korekty swoich zeznań podatkowych.
Na tym nie poprzestano. Spółka dobrowolnie uregulowała ponad 711 tys. zł zaległego podatku CIT wraz z należnymi odsetkami za zwłokę.
Tym samym kontrola doprowadziła do usunięcia wykrytych nieprawidłowości i prawidłowego rozliczenia zobowiązań podatkowych wobec budżetu państwa.
Nieprawidłowości wpłynęły także na kolejny rok
Istotne jest również to, że skutki błędnego rozliczania kosztów nie ograniczały się do jednego okresu podatkowego. Ustalenia kontrolerów miały wpływ także na prawidłowość rozliczenia spółki za następny rok.
Oznaczało to konieczność skorygowania rozliczeń w szerszym zakresie niż tylko za lata bezpośrednio objęte pierwotną analizą.
Kontrola zakończyła się uregulowaniem zaległości
W tej sprawie postępowanie zakończyło się bez konieczności prowadzenia długiego sporu o ustalenia kontroli. Spółka zaakceptowała wyniki, poprawiła zeznania i wpłaciła należność wraz z odsetkami.
Z perspektywy fiskusa oznacza to wyeliminowanie błędów w rozliczeniach CIT i doprowadzenie do prawidłowego określenia zobowiązań wobec budżetu państwa. Dla przedsiębiorstwa konsekwencją było natomiast uregulowanie zaległości wynikających z nieprawidłowego rozpoznania kosztów.
(PW)